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    2019年中國新會計準則調整及深度解析運用

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    課程介紹

    2019年企業收入準則新變化解讀

    2019年財稅政策的密集出臺——財務人員路在何方?

    1. 由一則租金案例引發的稅是稅非:交易的本質在哪里?

    2. 三足鼎立:2016年5月1日后,全增值稅背景下,會計確認收入、增值稅納稅義務和所得稅納稅義務存在哪些區別?

    3. 現行的企業收入準則對商品/服務等的收入確認是如何規范的?

    4. 財稅2016年36號文和增值稅暫行條例對增值稅納稅義務發生時點是如何規范的?

    5. 財會[2016]22號文,如何解決會計確認時點和增值稅納稅義務的之間差異?

    6. 企業所得稅法及配套文件關于所得稅納稅義務是如何規定?

    7. 2019年新會計準則發生哪些變化?對增值稅和所得稅等造成哪些重要影響?


    新企業收入準則新變化解讀和重難點問題案例分析:

    1. 兩則小案例導出現行的收入準則面臨的困境

    2. 新收入準則變化的背景和主要內容介紹

    3. 新收入準則涉及的重難點問題及案例解析

    在新業態下,如何識別和認定經濟合同的屬性?

    在不同類型的交易合同中,如何識別合同履約義務

    新形勢下,企業如何確定交易價格?

    如何分攤交易價格到各履約義務

    收入確認的時點問題

    4. 八種特殊交易的收入確認和計量的具體規定

    5. 企業應該如何計量成本的金額?


    2019年企業收入準則新變化解讀

    新金融工具準則及配套政策新變化解讀和重難點問題案例分析:

    1. 金融資產和金融負債的分類:合同現金流與義務模式

    2. 金融資產和金融負債的重新分類及初始和后續計量

    三類金融資產初始確認環節:會計處理及案例解析

    三類金融資產后續確認環節:會計處理及案例解析

    金融負債的會計處理

    . 金融工具的終止確認及金融資產轉移的會計處理:繼續確認、繼續涉入和終止確認

    4. 金融工具減值的新變化

    預期信用損失法及案例解析

    減值規定的適用范圍

    信用損失、備抵法減值以及減值利得或損失的處理

    貿易性應收款等的簡化方法

    5. 金融工具的重分類

    重分類的原則、條件和時機

    重分類的原則

    重分類詳解

    6. 嵌入衍生工具:分拆、計量


    新修訂的政府補助會計準則重難點解讀

    1.政府補助準則的適用范圍發生哪些重要變化?

    2.政府補助如何選擇會計處理規則:總額法VS凈額法?

    3.如何區分政府補助是否與日常經營活動相關,會計處理新舊差異如何?

    4.與收益相關補助:會計處理及案例解析

    5.與資產相關補助:會計處理及案例解析

    6.企業取得政策性優惠貸款貼息的兩種情況分別如何進行會計處理?


    2019年企業收入準則新變化解讀

    防范策略

    1. 增值稅會計核算新政(財會2016年22號文)的十大會計科目設置及具體應用

    2. 待認證進項稅額、待抵扣進項稅額等知多少?——增值稅會計核算新項目與IT系統如何有效銜接?

    3. “待轉銷項稅額”的橫空出世,如何解決企業會計確認收入和增值稅納稅義務的時點不一致問題?

    4. 企業涉及的增值稅、所得稅視同銷售情形有哪些?如何進行會計和稅法協調?

    5. 企業涉及金融商品轉讓時,如何核算及繳納增值稅?在2019年新修訂的金融工具準則下,金融商品轉讓與金融資產轉移之間的銜接在哪里?增值稅納稅義務和會計終止確認、繼續涉入如何協調?

    6. 增值稅差額征稅模式下,如何進行會計處理?

    7. 企業簡易計稅下,如何進行會計處理?

    8. 增值稅的結轉、預繳、繳納及會計核算有哪些新的變化?

    9. 新收入準則主要變化解讀及涉稅影響有哪些?在此新政下企業如何確認會計收入及增值稅、所得稅納稅義務?

    10. 2019年,金融資產“三分類”新政下,金融資產在初始確認、持有期間以及處置等環節,如何協調增值稅、所得稅、會計處理之間的關系?

    11. 2019年6月12日開始執行的修訂后政府補助準則,對企業會計核算及增值稅、所得稅處理,有哪些重要的影響?


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